注銷清算鑒證報(bào)告

                     報(bào)告文號(hào)：辰信鑒字[2011]C0022號(hào)

                                                 備 案 號(hào)：20110614038787

東莞市微巨光電科技有限公司清算組：

我們接受委托，對(duì)該單位清算期間2011年 3 月19日至2011年5月31日的企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。

該單位的責(zé)任是,設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、合法和完整，以確保貴單位編制的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅申報(bào)。

我們的責(zé)任是，按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則》和其他有關(guān)規(guī)定,對(duì)申報(bào)表反映的納稅信息的真實(shí)性、合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。

在鑒證過(guò)程中，我們考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們認(rèn)為，本報(bào)告后附的《中華人民共和國(guó)清算所得稅申報(bào)表》已經(jīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定編制,在所有重大方面真實(shí)地反映了貴單位清算期間的所得稅納稅情況。具體結(jié)果如下：

一、企業(yè)基本情況

（一）成立日期：2011年3月19日

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：東莞市國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)安稅務(wù)分局

納稅人識(shí)別號(hào)：441900570171362

納稅人編碼：190011165143

（三）地址：東莞市長(zhǎng)安鎮(zhèn)新安橫增路2號(hào)生興商務(wù)中心712室

（五）注冊(cè)資本：人民幣3萬(wàn)元

（六）企業(yè)類型：有限責(zé)任公司

（七）經(jīng)營(yíng)范圍：研發(fā)、產(chǎn)銷：光電產(chǎn)品、激光設(shè)備及配件、電子產(chǎn)品、通用機(jī)械；光電產(chǎn)品維修及技術(shù)咨詢服務(wù)。

（八）注銷登記原因：

由于業(yè)務(wù)不佳，無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)公司股東會(huì)決議注銷登記。

（九）企業(yè)清算期間：2011年 3 月19 日至2011年 5月31日

（十）征收方式：經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定，該公司按照查賬方式征收企業(yè)所得稅。

（十一）其他：該公司企業(yè)所得稅由東莞市國(guó)稅長(zhǎng)安分局負(fù)責(zé)征收管理。

二、清算期間的企業(yè)所得稅審查情況。

至清算開(kāi)始日，該公司的資產(chǎn)總額為52,000.00元，各項(xiàng)負(fù)債合計(jì)為22,000.00元，所有者權(quán)益30,000.00元（其中：企業(yè)未分配利潤(rùn)0.00元）。

（一）、資產(chǎn)的處置情況

截止至清算開(kāi)始日，該企業(yè)全部資產(chǎn)的賬面價(jià)值52,000.00元，計(jì)稅基礎(chǔ)為52,000.00元，全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格為52,000.00元（其中：貨幣資金為44,088.13元,待攤費(fèi)用7,911.87元），資產(chǎn)處置損益為0.00元。貨幣資金與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用清算后作為剩余資產(chǎn)按投資比例分配給投資者。

（二）、負(fù)債的清償情況

截止至清算開(kāi)始日，該企業(yè)全部負(fù)債的賬面價(jià)值22,000.00元，計(jì)稅基礎(chǔ)為22,000.00元，全部負(fù)債的清償金額為22,000.00元（其中：應(yīng)付工資為2,000.00元,其他應(yīng)付款20,000.00元），負(fù)債清償損益為0.00元。截止清算日，所有負(fù)責(zé)已經(jīng)清償完畢，公司不存在負(fù)債情況。

（三）、清算費(fèi)用

清算期間，該企業(yè)共發(fā)生清算費(fèi)用支出2,000.00元（其中：審計(jì)費(fèi)2,000.00元）。

（四）、清算稅金及附加

清算期間，該公司沒(méi)有發(fā)生清算稅金及附加

（五）、清算所得的計(jì)算

清算所得＝資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值－資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)－清算費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)＋負(fù)債清償損益

            ＝52,000.00－52,000.00－2,000.00－0+0.00          

＝-2,000.00元

（六）、不征稅收入及免稅收入或所得情況

清算期間，該企業(yè)沒(méi)有取得不征稅收入、免稅收入或所得。

（七）、彌補(bǔ)以前年度虧損情況

2011年度為查賬征收，清算期間彌補(bǔ)以前年度虧損金額為0元。

（八）、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額＝清算所得－不征稅收入－免稅收入－免稅所得－彌補(bǔ)以前年度虧損   

 ＝－2,000.00元

（九）、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×25%

＝0×25%＝0元

因此，清算期間的清算所得的應(yīng)納所得稅額為0元

（十）、企業(yè)所得稅稅額減免情況

清算期間，該企業(yè)沒(méi)有稅額減免的優(yōu)惠。

（十一）、境外所得應(yīng)補(bǔ)稅款情況。

清算期間，該企業(yè)沒(méi)有取得境外所得。

（十二）、境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅款的計(jì)算

境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅款＝應(yīng)納所得稅額－稅額減免＋境外所得應(yīng)補(bǔ)稅款

＝0元

（十二）、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額情況

經(jīng)審核，該企業(yè)以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額0元。

該企業(yè)實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額0元。

該公司清算期間（2011年3月19日—2011年5月31日）應(yīng)繳企業(yè)所得稅0.00元，已繳企業(yè)所得稅0.00元，欠繳企業(yè)所得稅0.00元。

三、鑒證結(jié)論：

經(jīng)審查，東莞市微巨光電科技有限公司清算期間2011年3月 19日至2011年 5 月31日應(yīng)繳企業(yè)所得稅0.00元，以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額0.00元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅0.00元。

附件： 1、《清算所得稅申報(bào)表》

       2、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

       3、負(fù)債清償損益明細(xì)表

4. 剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表